“此次德勤上海遭遇的問題，涉及到中美兩國法律體系之間的沖突。”郝勇表示，“通俗地說，美國法律管得較寬。”
他認為，美國證券交易監管法律體系認為自己要保護的是美國投資人以及其他美國公民，從某種意義上說是“屬人原則”，只要涉及到所要保護的對象，即便他們不在美國本土也是一樣。相比之下，中國的法律基本是屬地原則，只對本地的會計師所有管轄權力。
Scott Friestad則強調：“我們只關注美國法律。（德勤上海）在美國（PCAOB）注冊，就必須要遵守這邊的法律，但顯然他們沒有做到。”
中概股的新信任危機
雙方法律沖突導致的取證困難，是對中國概念股的又一波打擊。
盡管SEC對即將到來的訴訟很有信心，但郝勇指出，由于中美兩國之間缺乏相互執行判決的有關雙邊協議，因此即便法院對案件有所判決，最終仍可能無法執行。
而唯一可能受到SEC管轄的德勤美國總部，卻因為和德勤上海是相互獨立的法人實體，暫時不會受到任何制裁。
Scott Friestad向記者強調，因為在這個具體的案子中，德勤上海是為被調查公司提供審計并出具審計報告的事務所，是唯一的被告。
“國際性的大型會計師事務所在各個國家注冊各自獨立的法人實體，相互之間在法律上沒有聯系，部分也是為了應對和規避這樣的問題，但投資人卻會因為他們使用同一個品牌而被誤導。”郝勇說。
這使得美國投資人對在華四大會計師所的信任度又一次降低，連帶對由他們審計的上市公司信任度大打折扣。“不過（中國概念股）以前情況也不好，現在也不會再糟糕到哪里去。”郝勇表示。
目前看來，解決取證問題的可行途徑之一，是雙方達成跨國審計監管合作協議。
去年7月，SEC與PCAOB曾經與中國財政部及證監會進行過有關審計跨境監管的會談。雙方協商的重點，是如何解決美國監管機構無法對中國赴美上市企業及其審計機構進行監管的問題，同時討論美國監管機構引導中國審計師及事務所進行現場審查的可行性。
PCAOB主席James R.Doty在當年10月公開表示，如果不能夠與中國有關部門達成協議，那么將考慮使用美國國會賦予他們的手段來保護美國投資者。
上海證券交易所副總經理周勤業曾表示，按照中國的檔案法和保密法，我們目前不能接受跨境檢查。
此后，美國方面不斷向中方施壓，而就在5月9日SEC起訴德勤上海的前一日，James Doty又樂觀表示，其與中國證監會和財政部的對話取得了進展，中方已經同意美方派員觀察中方對會計師所的監管行動。
5月9日公布的美聯儲聲明中提出：“中美監管部門對于在上市企業的審計監管方面加強跨境合作，正在持續討論中，美聯儲理事會期待此類合作談判及時開展。”
對比之下，中國銀行業的跨國監管合作走得更早。目前，中國銀監會已經和至少25個國家建立了跨國銀行監管合作關系。
美聯儲9日在宣布批準工行以及中投、匯金買下美國東亞銀行80%股權的聲明附件中特意指出，目前沒有證據證明中國銀行業的會計和審計事務不值得信賴，同時指出，針對四大會計師所的質疑不應當超出具體的案件范疇。
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【法律差異 中美跨境審計談判撲朔迷離】
5月10日據財新網報道，美國上市公司監管委員會（PCAOB）主席多迪8日表示，美方與中國證監會和財政部的對話取得了進展，中方同意美方派人觀察中國對會計師事務所的監管行動。
本報記者10日多次嘗試聯系證監會、財政部發言人，在截稿前沒有取得聯系，未能證實以上消息。但一位不愿透露姓名的證監會人員向本報記者表示，他并沒有聽說中美審計監管有上述進展。
“至今沒有美國證監會人員來參與中國證監會對中國公司或會計師事務所的監管行為。”該不愿透露姓名的證監會人士向本報記者表示。
中美跨境審計合作談判從去年正式開啟，截至目前還未有具體成型的協議出臺。而SEC在5月9日對德勤華永會計師事務所（Deloitte Touche Tohmatsu CPA Ltd。，以下簡稱“德勤上海”）的起訴，預示著現實的沖突正在進一步惡化，再一次凸現了審計合作談判的緊要性。
德勤上海北京時間10日發布聲明稱，美國證券交易委員會（簡稱“美國證交會”）采取最新行動的原因，僅僅在于中美兩國法律存在的沖突與差異。“此次美國證交會的訴訟背后帶出的是整個行業的問題，并不只限于德勤華永。”
前述證監會人士向本報記者透露，近期中國證監會將召集全球各國證監會來華。
法律差異 中美跨境審計談判撲朔迷離
美國2002年《薩班斯奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）要求，承擔在美上市公司審計業務的事務所，必須定期向PCAOB報送年審報告，接受日常檢查和特別調查。
而9日對德勤的起訴是SEC第一次以未能遵守該法案第106條的規定為由，向一家總部不在美國的海外會計事務所發起強制訴訟。
上海國際問題研究所世界經濟研究所薛磊向本報記者表示，美國的法律和美國證監會的屬性，決定了美國證交會此次的起訴符合美國法律規定。
薛磊表示，美國所適用的英美法系對管轄權的規定比較寬泛，行為所產生效果在美國境內即可以接受美國的管轄。同時，美國證交會是準司法機構，可以在其自身業務范圍內作出如要求企業退市等的一系列裁決。
然而，德勤中國發布聲明稱，“根據中國法律及中國監管機構的具體規定，未經中國政府許可，中國會計師事務所不得直接向任何外國監管機構提供文件。”
上海證券交易所副總經理周勤業曾表示，按照中國的《檔案法》和《保密法》，我們目前不能接受跨境檢查。這件事情是需要談判的。
薛磊表示，中國包括《檔案法》、《保密法》和《國家機密法》在內的法條對于國家機密的定義比較寬泛，一些關鍵的商業機密也可以判定為國家機密。
某不愿透露姓名的四大工作人員向本報記者表示，“四大工作人員在接受所有央企項目前，都要與該公司簽定詳細的保密協議，而該保密協議受到中國法律的保護。”
該工作人員表示，除去央企，任何涉及到如通訊等的敏感行業的企業，也會要求簽署相同的保密協議，而這些公司很有可能在美國上市，出現與美國監管規則的沖突。
“要么違反中國法律，要么違反SEC規則，可以看出中美的法律在此具有明顯重疊和沖突，只有監管層的協調合作才能解決。”薛磊告訴本報記者。
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