盡管中概股退市潮尚未消退，但美國政府層面仍在加強其監管力度。
當地時間12月3日，美國證券交易委員會（SEC）宣布，向全球四大會計師事務所（以下簡稱“四大”）普華永道（PWC）、德勤（DTT）、畢馬威（KPMG）和安永（Ernst&Young）的在華公司，以及大華會計師事務所提出起訴，因這5家公司違反了美國《證券交易法》及《薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct）針對國外公共審計機構的規定，未按要求向SEC對中國公司涉嫌欺詐美國投資者的調查提供審計資料及相關文件。
昨日（12月4日），普華永道、安永、德勤在給《每日經濟新聞》記者的回復中稱，SEC的行動是中美兩國法律沖突的結果，期待兩國相關監管機構的持續對話最終達成一致能解決這一問題。
我國證券法相關律師告訴記者，一方面SEC有理由行使職權要求審計機構予以協助，另一方面“四大”在中國設立的執業機構不受SEC管轄可以拒絕。但令人擔憂的是，這可能招致美國監管機構對來自中國審計機構出具的報告不予認可，進而增加在美上市或即將赴美上市的中國企業成本。
“四大”在華機構或被制裁
SEC發布公告稱，過去數月間，SEC在對9家在美上市中國企業的潛在不當行為的調查過程中，試圖從上述5家會計師事務所索取相關上市公司的審計資料，但遭拒絕。
“只有獲得外國會計師事務所的審計底稿，SEC才能檢查被審計公司的質量，保護投資者免受會計欺詐。這些會計師事務所知道，如果他們不按照法律的要求出示這些審計文件，將面臨嚴厲制裁。”SEC執法部主管RobertKhuzami在公告中說。
美國2002年頒布的《薩班斯奧克斯利法案》要求，如果事務所希望獲得從事美國上市公司審計業務的資格，必須在PCAOB申請注冊，并定期報送年審報告，接受PCAOB的日常檢查、特別調查以及審計工作底稿的檢查。
在上述SEC公告發布后，作為美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）常設顧問小組（SAG）成員之一的PaulGillis博士，在其英文官方博客中撰文認為，SEC起訴“四大”在華分公司，或預示著來自中國的會計師事務所，恐將被PCAOB取消注冊資格，并被禁止在美國執業。
值得一提的是，今年5月，中國財政部發布了《中外合作會計師事務所本土化轉制方案》，上述以中外合資形式組建的“四大”在華公司——普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、安永華明，在今年8月后陸續合作到期，然后啟動本土化轉制。目前，安永華明和畢馬威華振已率先完成轉制，另兩家也將在合同到期后實施轉制。
伴隨而來的問題是，轉制后的這4家公司，需要以新身份在PCAOB重新申請注冊。對此，PaulGillis指出，在接下來幾周里，如果中美雙方的溝通再度擱淺，PCAOB很可能會出重手，對那些無法進行有效監管的會計事務所提出的“重新注冊（registration）”申請，將給予“駁回（revoke）”。這就意味著，上述“四大”在華分公司將因被PCAOB剝奪注冊資格而無法再擔任在美上市中國企業的審計師。
事實上，SEC曾宣布對德勤在上海的公司進行起訴，因為后者拒絕提供其負責審計工作的中國上市公司的相關文件，該上市公司當時正在被SEC調查，該案至今未完。 上一頁1 2 下一頁
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