張望
越來(lái)越多的上市公司股東成為新疆的股權(quán)投資企業(yè)。
“昨天有一個(gè)創(chuàng)投公司客戶委托我們將企業(yè)遷往新疆，并變更為有限合伙企業(yè)。”3月28日，某律師告訴本報(bào)記者，“這家公司是福建的，持有一些上市公司和擬上市公司股權(quán)，計(jì)劃遷移和變更是為了在二級(jí)市場(chǎng)減持套現(xiàn)的合理避稅做準(zhǔn)備。”
根據(jù)該律師測(cè)算，按照新疆的股權(quán)投資企業(yè)稅收政策和政府鼓勵(lì)文件規(guī)定，遷入新疆的股權(quán)投資企業(yè)，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅率分別僅為12%和16%，而國(guó)內(nèi)其它地方相對(duì)應(yīng)的比例是25%和20%。
新疆股權(quán)投資企業(yè)服務(wù)中心工作人員亦在電話中表示，“新疆是全國(guó)股權(quán)投資企業(yè)享受最多優(yōu)惠政策的地方。”
新近遷入新疆的是東方電熱(300217.SZ)第四大股東上海東方世紀(jì)企業(yè)管理有限公司，根據(jù)3月8日公告，其名稱已變更為新疆東方世紀(jì)股權(quán)投資合伙企業(yè)，
本報(bào)記者從可查公開(kāi)資料粗略統(tǒng)計(jì)，去年3月迄今至少有12家上市公司的16名股東將公司遷到新疆，并辦理了有限公司變更合伙企業(yè)手續(xù)，這些上市公司股東在“變身”之后，大部分已經(jīng)著手進(jìn)行大肆減持套現(xiàn)。
股東遷移后即減持
根據(jù)新疆維吾爾自治區(qū)股權(quán)投資類企業(yè)備案情況統(tǒng)計(jì)表，遷入新疆并變更的上市公司股東所在的股權(quán)投資企業(yè)，主要從2011年3月以來(lái)形成熱潮，這與可查的上市公司公開(kāi)資料相吻合。
亞太科技(002540.SZ)1月13日的限售股份上市流通公告表明，公司第六大股東湖南唯通資產(chǎn)管理有限公司、第七大股東深圳蘭石創(chuàng)業(yè)投資有限公司，已分別于2011年9月和2011年3月變更為新疆唯通股權(quán)投資管理合伙企業(yè)(有限合伙)與新疆蘭石創(chuàng)業(yè)投資有限合伙企業(yè)，兩企業(yè)分持亞太科技538.2萬(wàn)股和292.5萬(wàn)股，均已解禁流通。
長(zhǎng)信科技(300088.SZ)第二大股東也是2011年3月進(jìn)駐新疆，名稱由蕪湖潤(rùn)豐科技有限公司變更為新疆潤(rùn)豐股權(quán)投資企業(yè)(有限合伙)。
而今年以來(lái)，這一熱潮不減。
踩準(zhǔn)解除限售條件鼓點(diǎn)的是東方電熱第四大股東，其所持占東方電熱9.9%的890萬(wàn)股，將于2012年5月18日解禁上市流通，但在3月8日才公告變更為新疆東方世紀(jì)股權(quán)投資合伙企業(yè)。
更有甚者，上市公司實(shí)際控制人也變更了公司的性質(zhì)。
兆馳股份(002429.SZ)公告稱，控股股東深圳市兆馳投資有限公司自2011年9月20日起工商注冊(cè)信息變更為新疆兆馳股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)。該控股股東持有兆馳股份45499.13萬(wàn)股，占總股本的64.19%。
今年遷往新疆的是科士達(dá)(002518.SZ)實(shí)際控制人，2月24日起，原名深圳市科士達(dá)電源設(shè)備有限公司的科士達(dá)控股股東，工商注冊(cè)信息變更為新疆科士達(dá)股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)。
新疆股權(quán)投資企業(yè)“財(cái)技”
“優(yōu)惠政策是一方面，最主要還是全國(guó)獨(dú)有的股權(quán)投資類企業(yè)可以變更成為合伙制企業(yè)。”3月28日，新疆股權(quán)投資企業(yè)服務(wù)中心工作人員對(duì)本報(bào)記者說(shuō)。
本報(bào)記者就此電話咨詢福建、四川等多地工商部門，得到的答復(fù)均為有限公司不能變更為合伙企業(yè)，只能把原來(lái)的有限責(zé)任公司注銷，然后重新設(shè)立合伙企業(yè)。
“新疆股權(quán)投資企業(yè)優(yōu)惠政策于2010年8月25日開(kāi)始實(shí)施，當(dāng)年主要進(jìn)行宣傳，遷移新疆和新注冊(cè)的企業(yè)很少。”新疆股權(quán)投資企業(yè)服務(wù)中心工作人員表示，“2011年遷移入駐新疆的股權(quán)投資企業(yè)逐步增多，今年形成了熱潮。”
在3月份的上中旬，僅烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)(頭屯河區(qū))股權(quán)投資企業(yè)服務(wù)中心新注冊(cè)登記的股權(quán)投資企業(yè)就有10多家，其中不乏新遷入者。
而在優(yōu)惠政策適用的新疆喀什經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、霍爾果斯經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、烏魯木齊高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和石河子經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)等地，其工作人員皆稱最近咨詢電話絡(luò)繹不絕。
來(lái)自新疆金融辦的數(shù)據(jù)顯示，截至2011年12月9日，新疆股權(quán)投資類企業(yè)已從年初的10余家發(fā)展到337家，其中新注冊(cè)250家，疆外遷入87家；注冊(cè)資本205.6億元，持有上市公司市值555.05億元，管理的資產(chǎn)近800億元，成為西部股權(quán)投資類企業(yè)最大的聚集地。
當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門統(tǒng)計(jì)，2011年，股權(quán)投資類企業(yè)已在新疆實(shí)際完成各項(xiàng)稅收1.91億元，地方本級(jí)留成近8000萬(wàn)元。已遷入新疆的股權(quán)投資類企業(yè)，未來(lái)五年持有上市公司市值的中央和地方所得稅總量近100億元，其中地方留成部分近40億元。地方留成部分已超過(guò)2011年烏魯木齊地方財(cái)政收入264.32億的15%。
進(jìn)入2012年，股權(quán)投資企業(yè)帶來(lái)的收入更為可觀，烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)地稅局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年前兩個(gè)月，該開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的股權(quán)投資企業(yè)繳納稅款900萬(wàn)元，占各項(xiàng)稅款比例高達(dá)52.9%。
從以上數(shù)據(jù)可見(jiàn)，遷入新疆的股權(quán)投資
企業(yè)，均是奔著股權(quán)減持的稅收減免而去。由此，深創(chuàng)投、上海永宣(聯(lián)創(chuàng))、達(dá)晨創(chuàng)投、九鼎投資等知名投資機(jī)構(gòu)也紛紛入駐新疆。
新疆的吸引力在于，遷入該地區(qū)的公司制股權(quán)投資類企業(yè)，公司的股權(quán)70%以上由自然人持有且承諾選擇新疆作為其個(gè)人所得稅繳納地的，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”(2年免征、3年減半征收)優(yōu)惠政策。
對(duì)于不符合企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策條件的，可先辦理公司遷入手續(xù)，再按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理有限責(zé)任公司變更為合伙企業(yè)。而合伙制股權(quán)投資類企業(yè)的投資收益，依法可采取“先分后稅”的方式，由合伙人分別依法繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
“股權(quán)投資企業(yè)遷入新疆并變更的，只要材料齊全，無(wú)需來(lái)人兩周內(nèi)即可免費(fèi)幫助完成，新注冊(cè)企業(yè)則在一周內(nèi)完成，并對(duì)不在當(dāng)?shù)剞k公的企業(yè)，提供一年以上的免費(fèi)注冊(cè)場(chǎng)地和一定期限內(nèi)的免費(fèi)配套服務(wù)。”新疆股權(quán)投資企業(yè)服務(wù)中心工作人員介紹說(shuō)。
此外，股權(quán)投資類企業(yè)因提供投融資管理或咨詢服務(wù)等取得收入而繳納營(yíng)業(yè)稅后，新疆還按其對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)的50%予以獎(jiǎng)勵(lì)，取得的權(quán)益性投資收益和權(quán)益轉(zhuǎn)讓收益，以及合伙人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，不征收營(yíng)業(yè)稅。
“財(cái)技”亂象頻出
實(shí)際上，伴隨大小非的蜂擁而出，證券市場(chǎng)“稅相”萬(wàn)千的糾纏一直輪番上演。
依據(jù)現(xiàn)行稅收規(guī)則，一般公司在減持上市公司股份獲得收益后，先需繳納25%的企業(yè)所得稅，隨后向個(gè)人股東進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)還需繳納20%的個(gè)人所得稅，而個(gè)人股東減持只需繳納20%的個(gè)人所得稅。
不過(guò)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合伙制股權(quán)投資類企業(yè)的投資收益，依法可采取“先分后稅”的方式，由合伙人分別依法繳納個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。
問(wèn)題在于，放眼全國(guó)，除了遷入新疆的有限公司可以變更成為合伙制企業(yè)外，其他地方只能注銷原來(lái)的有限責(zé)任公司，再新設(shè)合伙企業(yè)。
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