一、商業銀行財務管理系統建設背景
世界經濟的市場化、全球化、金融化、虛擬化大勢，加快了金融的改革、創新與競爭，也促進了商業銀行發展模式的轉變，以“利潤最大化”和“股東財富最大化”為宗旨，現代商業銀行正在不斷創新經營理念，加強財務管理特別是全面成本管理，從而提高經濟效益。
隨著不斷深入及財務管理水平的不斷提高，商業銀行管理迫切需要引入先進的財務管理方法和工具，以實現財務核算精細化、財務監控全面化、財務管理規范化的目標。
如今，隨著商業銀行業務范圍和種類的擴大以及銀行高速發展，對財務管理要求越來越高，具體需求主要體現在以下三個方面：
•加強財務管理是實現股東價值最大化的需要
作為金融中介機構，商業銀行在經濟和社會發展中的作用和地位是其他企業不能替代的。但作為企業，商業銀行的股東價值最大化仍然是其唯一的經營目標，從銀行日常業務經營的角度來說，就是銀行效益的最大化和銀行經營管理活動的最優化，也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統一；
•加強財務管理是提高商業銀行競爭力的需要
商業銀行財務管理水平的高低，必然影響其自身財務狀況�？茖W的財務管理體系有利于銀行資源的優化配置，有利于銀行效益的提高和風險控制，通過有效的財務管理，不僅使商業銀行創造最佳的經濟效益，更為商業銀行的發展壯大奠定了堅實的基礎，從而提高銀行競爭力；
•加強財務管理是適應經濟金融環境變化的需要
中國加入WTO后，中國的金融制度和金融環境發生了較大變化。在金融市場方面，隨著中國利率市場化改革的推進和市場競爭的加劇，今后市場利率波幅會更大，銀行的存貸款利差將會進一步縮小。在金融監管方面，財政部出臺了新的《金融企業會計制度》，要求金融企業按國際慣例對貸款、拆借、固定資產等資產足額提取減值準備。人民銀行對資本充足率管理和信息披露提出了更高要求，最近又頒布了《商業銀行內部控制指引》，應該說，我國的金融制度和財務會計制度正在逐步與國際接軌。由此可見，加強財務管理在現代商業銀行經營管理中尤其重要。
二、商業銀行財務管理系統建設范圍
財務管理概念可以有狹義和廣義兩種理解，從狹義上理解，財務管理是指商業銀行財務管理只包括金融資產、非金融資產、所有者權益、成本管理、費用管理、預算管理、財務分析等內容；從廣義上理解，商業銀行財務管理是指商業銀行根據內外部經營環境和自身業務發展的要求，對經營管理中的資金來源和資金運用等進行有效的組織、計劃、核算、監控、分析、考核等全部相關工作，從而實現經營管理目標的一系列管理活動的總稱，包括預算管理、資產負債管理、資本管理、成本管理、風險管理、業績評價等商業銀行管理的主要內容。
上述描述給商業銀行財務系統范圍進行了定義，那么具體在銀行使用過程中如何劃分，東華軟件股份公司結合多年項目實踐經驗以及對銀行業務深度理解，從商業銀行角度理解銀行財務管理系統，定義銀行財務系統是銀行內部管理平臺，除存、貸款以外所有銀行業務都在財務系統中處理，構造銀行新核心，具體包括總賬管理、新會計制度、金融資產、非金融資產、股金、費用、財務記賬、成本分攤、資金定價、預算管理、財務分析、績效考核等。
三、商業銀行財務管理系統設計原則
財務管理設計原則是銀行財務管理設計工作必須遵循的準則。恩格斯曾指出：“原則不是研究的出發點，而是它的最終結果；這些原則不是被應用于自然界和人類歷史，而是從它們中抽象出來的；不是自然界和人類去適應原則，而是原則只有在符合自然界和歷史的情況下才是正確的”。銀行財務管理的設計原則也是如此，它是從銀行財務管理實踐中抽象出來的并在實踐中證明是正確的行為規范，它反映著財務管理設計活動的內在要求。商業銀行財務管理的原則一般包括業務和技術兩個方面：
•業務設計原則
第一，平衡原則。銀行為了優化財務狀況，必須保持財務活動的各方面平衡。在銀行財務管理工作中應遵循的平衡性原則，主要表現在：存款與貸款之間的平衡；收入與支出之間的平衡；現金流入量與現金流出量之間的平衡；收益與風險之間的平衡；責權利之間的平衡；負債規模與所有者權益之間的平衡；各種資產之間的配置平衡等等。
第二，彈性原則。在商業銀行財務管理中，必須在追求準確和節約的同時，留有合理的伸縮余地，這就是財務管理的彈性原則。貫徹這一原則的關鍵是防止彈性的過大或過小，因為彈性過大會造成浪費，而彈性過小會帶來一定風險。確定合理彈性必須考慮以下幾個問題：一是銀行適應財務環境的能力；二是不利事件出現可能性的大小；三是銀行能夠承擔的風險的能力。
第三，比例原則。商業銀行財務管理除了對絕對量進行規劃和控制外，還必須通過各因素之間的比例關系來發現管理中存在的問題，采取相應的措施，使有關比例趨于合理，這便是財務管理的比例原則。各種比例關系一般都有一個公認的比較合理的標準，但由于銀行財務活動十分復雜，影響比例關系的因素比較多。因此，正確地貫徹比例原則，就要使不合理的比例關系逐漸減少，使合理的比例關系得到保持，以順利實現財務管理的目標。
第四，優化原則。商業銀行的財務管理過程是通過不斷地進行分析，比較和選擇，以實現最優的過程，這就是財務管理的優化原則。在財務管理中貫徹優化原則，主要包括如下幾方面內容：一是多方案的最優選擇問題，二是最優總量的確定原則，三是最優比例關系的確定。優化原則是財務管理的重要原則，商業銀行財務管理的過程就是優化的過程。
•技術設計原則
第一，以客戶為中心原則：對于銀行管理類應用軟件，由于各家情況不同，對軟件的要求是不同的，因此財務軟件必須按照不同客戶量身定制，讓軟件去適應客戶需求，而不能讓客戶適應軟件，真正做到“以客戶為中心”這個基本技術原則，以客戶為中心貫穿整個財務體系建設；
第二，產品化、交易化原則：采用目前國際上流行做法，對于不同類型的金融業務種類，分別定義不同的產品，每種產品具有不同的屬性，這些產品要包括金融資產、非金融資產、股金等不同金融產品。每一個產品表的參數設置可以表達出該類產品的所有或大部分屬性，當產品屬性變化或新增產品時，只需調整對應產品參數表中的參數即可。通過對產品參數的定義可以將幾個單一的產品組成一個復合產品以提供給客戶給優惠和便利的服務；在產品基礎上通過交易方式實現對銀行業務處理，不需要業務人員掌握任何會計業務（會計核算），就可以進行操作；
第三，全局、非獨立原則：銀行財務業務處理的從整體格局考慮，統一設計，集中建設，建立數據采集、集中處理、信息共享為一身的數字化銀行財務管理系統，一方面，向全轄各分支機構提供業務支持；另一方面各業務系統之間實現數據的充分共享和數據交互；再一方面，為管理分析系統提供完整、標準一致的業務數據。建立集中的業務處理模式，有利于統一銀行的服務品質，有利于銀行整理、利用在經營過程中不斷積累的業務數據，為管理分析方面提供有力的支持，有利于銀行維護、調整和升級自己的計算機系統。
四、財務管理系統設計目標
商業銀行財務管理目標是指在特定的經濟體制和財務管理環境中，通過對財務工作的科學組織和對資源的合理配置所要達到的具體標準。商業銀行的目標和財務管理的目標是不完全相同的。盡管兩者聯系密切，但層次不同，前者是總體目標，后者是具體運作目標。“股東財富最大化”、“企業價值最大化”、“經濟效益最大化”等屬于商業銀行總體目標，而“利潤最大化，成本最小化”、“現金股利最大化”等屬于銀行財務管理目標。在商業銀行總的目標確定之后，財務管理目標就是銀行財務管理具體實施的準繩，是財務管理人員乃至全體員工努力工作，為之追求的目的和方向，也是評價和衡量銀行各項財務工作的標準。財務管理目標具有如下特征：
第一，財務管理目標的全面性。由于原有商業銀行財務系統功能都是由核心系統實現的，因此財務系統功能定位比較模糊，因此財務系統功能必須根據銀行的實際進行調整，確保銀行財務所涉及到所有內容；
第二，財務管理目標的變動性。由于財務管理是根據企業總體目標和內外部環境的變化不斷調整自己的財務行為，因此，必須根據變化了的情況不斷調整銀行近期、中期和長期的財務管理目標，使商業銀行的財務管理既有前瞻性，又有連續性。
第三，財務管理目標的層次性。財務管理是商業銀行管理的核心，也是銀行各項工作的綜合反映和價值表現。圍繞總體目標，銀行財務管理最高層目標主要利潤最大化，成本最小化；其次，在各個環節，又有不同的具體目標，例如，在成本中心，其財務管理目標表現為成本（費用）最小化；在利潤中心，其財務管理目標表現為自然利潤或虛擬利潤最大化；在投資中心，其財務管理目標表現為投資效果的最佳化。
第四，財務管理目標的可度量性。無論在制定近期、中期或長期目標上，財務管理目標一個顯著特點在于它的可度量性。例如，可以提出年利潤指標、成本降低指標、人均利潤指標或利潤增長率指標等等。
第五，財務管理目標的可分解性。在銀行總體目標確定后，按不同部門、不同責任中心、不同崗位、甚至到每個人都能分解和落實具體指標，總體計劃就可落實，考核也就有了明確的依據。
第六，財務管理目標的可操作性。在制定具體目標時，既要提出一個可望奮斗的標準，也要發揮人的主觀能動性，通過銀行各方面的努力，使目標能夠切實實現。
五、財務管理系統整體規劃和實施
銀行財務系統對未來銀行發展起到非常大的作用，并且銀行財務系統涉及到范圍非常廣闊，遍及到銀行的每個角落，因此如何建設財務系統是擺在銀行面前非常重要問題。東華軟件股份公司在銀行財務系統軟件建設方面進行了有效嘗試，下面從財務系統規整體規劃和項目實施方面進行描述。
•財務系統整體規劃
1、項目規劃圖
2、財務功能描述
大總賬系統：建立獨立總賬處理平臺，不依托于任何交易系統，實現賬務處理和賬戶處理系統，實現管理系統和交易系統分離，總賬系統專門負責會計分錄生成和賬務數據加工，生成結構、部門、產品線、客戶經理、客戶類別、渠道等不同緯度賬務數據；
新會計準則系統：建立銀行新會計準則處理平臺，實現銀行新舊準則轉換，銀行新會計準則建設是一個非常復雜系統，涉及內容和系統非常多，因此東華軟件建議把新會計準則的實施分散到不同系統中，逐步實現銀行全面新準則業務；
財務管理系統：建立財務處理平臺，主要實現基本財務信息管理登記和財務流程管理，業務種類主要包括金融資產、非金融資產、股金、薪資管理、稅金管理、內部資金管理等財務功能管理，財務系統是個系統基礎，通過財務系統可以收集銀行信息，為整個財務體系建設打下良好基礎；
管理會計系統：通過管理會計系統建設，實現銀行由財務會計向管理會計轉變，實現銀行精細化的管理，通過管理會計系統建設逐步實現預算管理、成本分攤、資金轉移定價的科學管理手段，實現銀行由定性管理向定量管理轉變，為銀行決策分析和績效考核提供真實可靠的數據；
績效考核系統：銀行建設財務體現最終目標是實現銀行利潤的最大化，如果要實現利潤最大化，就必須有一套科學合理的銀行績效解決方案，來保證銀行實現這個目標，因此迫切需要銀行建立績效考核系統，實現各緯度考核；
•財務系統實施規劃
銀行財務系統體系建設是一個非常復雜體系，因此如何構建銀行財務IT系統也是面臨非常大問題，東華軟件股份公司在充分借鑒國內外成功經驗和自身項目實施經驗建議財務系統建設分為三步走：
第一，基礎財務系統建設：實現大總賬系統和財務信息管理功能，完成銀行基本業務核流程管理，建設銀行統一賬務處理平臺；
第二，管理會計系統建設：管理會計建設和新會計準則核算實施，實現成本分攤、資金轉移定價和預算管理等功能；
第三，績效考核系統建設：實現績效考核功能，完成定性考核到定量考核的轉變。
六、東華財務管理系統最新應用案例介紹
1、項目實施背景
湖南省農村信用社，目前有網點4500多個，分布在城市郊區，全省目前在冊員工40000多人，其中臨柜人員24000多人，全區各項存款5300多億元，各項貸款3600多億元，全省目前處理的業務量日均約600萬筆，日峰值業務量約1000萬筆，目前基本狀況如下：
•目前存在系統：目前僅有核心系統和信貸管理系統；
•目前財務系統狀況：各別聯社使用了用友或金蝶的財務系統；
•新會計準則實施狀況：核心系統做了科目改造，實現報表新會計準則；
•費用管理情況：分散管理，沒有統一的處理流程；
2、項目整體描述
3、項目給銀行帶來轉變
通過東華軟件的財務管理系統，湖南省農村信社建設基本建立一個“以成本效益原則為基礎，以信息系統為平臺，以預算管理為導向，以內部控制為手段，以業績評價為依據，通過內外部審計強化監督”的財務管理體系，具體成效體現在以下幾個方面：
•實現銀行財務業務全面交易管理，實現核心系統剝離，體現“瘦核心”；
•建立了全行統一財務審批、流程、記賬、控制等管理平臺，實現全行財務管理的統一規范執行；
•建立高度集中的財務全面信息管理，為構建財務管理體系打下堅實的基礎；
•實行“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式，優化資源配置，嚴格控制財務風險；
•逐步推進全面成本管理，不斷降低成本水平；
•建立銀行內部資金市場體現，實現銀行資金轉移定價；
•建立銀行全面預算管理體系，確實在過程中控制風險；
•實現全員、全方位績效考核，調動各方面積極性。
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本文標題：東華軟件：淺淡商業銀行財務管理系統的建設
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