網(wǎng)易科技訊 5月3日消息，針對旗下長城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司的會記差錯，成都鵬博士電信傳媒集團(tuán)發(fā)布公告稱，長城寬帶2010年底凈資產(chǎn)由1.77億元變?yōu)?1.86億元，2011年6月30日的凈資產(chǎn)由2.53億元變?yōu)?1.10億元，并對收購事宜進(jìn)行了說明。
4月20日，鵬博士發(fā)布公告表示，將支付7.5億元現(xiàn)金購買中信網(wǎng)絡(luò)有限公司持有的長城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司50%股權(quán)。而鵬博士去年年底已經(jīng)成功購買了長城寬帶50%股權(quán)，此次其將實現(xiàn)對長城寬帶的完全控股。
公告全文如下：
近日相關(guān)監(jiān)管部門對我公司持股50%股權(quán)的子公司長城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司會計差錯更正及重大資產(chǎn)購買事項進(jìn)行了問詢，經(jīng)我公司及公司年審會計機(jī)構(gòu)深圳市鵬城會計師事務(wù)所（以下簡稱“深圳鵬城”）以及我公司聘請的本次重大資產(chǎn)重組的獨(dú)立財務(wù)顧問東海證券有限責(zé)任公司（以下簡稱“東海證券”）共同研究，現(xiàn)對相關(guān)問題作如下補(bǔ)充說明：
一、公司于2012年4月21日披露董事會決議公告，同意公司持股50%的長城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司對其2010年前的會計差錯進(jìn)行更正，長城寬帶具體會計差錯更正情況為：調(diào)減2010年底凈資產(chǎn)3.63億元，導(dǎo)致2010年底凈資產(chǎn)由1.77億元變?yōu)?1.86億元，2011年6月30日的凈資產(chǎn)由2.53億元變?yōu)?1.10億元。
請詳細(xì)說明上述會計差錯更正的背景情況，更正的主要原因，更正的具體科目，更正前后的金額對比，更正的依據(jù)，更正前后的會計師事務(wù)所名稱。并請公司的年審會計師對上述會計差錯更正是否符合會計準(zhǔn)則和會計政策發(fā)表意見。
〔答復(fù)〕：
（一）會計差錯更正的背景情況，更正的主要原因，更正的具體科目及金額
1、長城寬帶以前年度往來款核算不規(guī)范，2010年以前有26,276,943.80 元的內(nèi)部往來無法抵消，形成借方余額26,276,943.80元。本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進(jìn)行了調(diào)整，補(bǔ)計壞賬準(zhǔn)備及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 26,276,943.80元
貸：壞賬準(zhǔn)備 26,276,943.80元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 6,569,235.95元
貸：年初未分配利潤 6,569,235.95元
2、長城寬帶2010年前未使用計費(fèi)系統(tǒng)之前，基本上是按收付實現(xiàn)制記收入，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)長城寬帶收入是采取先收款后提供服務(wù)的方式，并且初始使用計費(fèi)系統(tǒng)時，財務(wù)賬未做調(diào)整，因此賬面預(yù)收賬款與實際差異大，導(dǎo)致2010年前多計收入510,623,273.43元，多計稅金及附加17,415,124.11元，本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進(jìn)行了調(diào)整。調(diào)整2010年前多計收入、營業(yè)稅金及附加、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 510,623,273.43元
貸：預(yù)收賬款 510,623,273.43元
借：應(yīng)交稅費(fèi) 17,415,124.11元
貸：年初未分配利潤 17,415,124.11元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 123,302,037.36元
貸：年初未分配利潤 123,302,037.36元
3、長城寬帶以前年度工程物資管理不規(guī)范,，對資產(chǎn)賬實不符未進(jìn)行處理。2010年前盤虧物資12,355,149.10元，同時，多確認(rèn)工程物資減值準(zhǔn)備之遞延所得稅600,325.00元。本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進(jìn)行了調(diào)整，補(bǔ)計減值準(zhǔn)備及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 12,355,149.10元
貸：工程物資 12,355,149.10元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3,088,787.28元
貸：年初未分配利潤 3,088,787.28元
借：遞延所得稅資產(chǎn) -600,325.00元
貸：年初未分配利潤 -600,325.00元
4、海珠、綿陽被侵占資產(chǎn)，均發(fā)生于2003年前。海珠被侵占資產(chǎn)長城寬帶2010年才向法院提出訴訟，綿陽被侵占資產(chǎn)至今未向法院提起訴訟，長城寬帶未及時維護(hù)自己的權(quán)利。海珠、綿陽被侵占資產(chǎn)賬面尚有資產(chǎn)凈額19,845,002.91元。本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進(jìn)行了調(diào)整，補(bǔ)計減值準(zhǔn)備及確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 19,845,002.91元
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 19,845,002.91元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 4,961,250.73元
貸：年初未分配利潤 4,961,250.73元
5、長城寬帶2010年前可彌補(bǔ)虧損192,096,367.56元，未確認(rèn)遞延所得稅48,024,091.89元。本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進(jìn)行了調(diào)整，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 48,024,091.89元
貸：年初未分配利潤 48,024,091.89元
（二）更正前后的金額對比
金額單位：元
■
（三）更正的依據(jù)
上述事項均發(fā)生在2010年前，但未及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
（四）更正前后的審計事務(wù)所名稱
更正前的審計事務(wù)所名稱：北京永拓會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司（長城寬帶2008至2010年度財務(wù)報表均由北京永拓會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司對其進(jìn)行了審計，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告）。
更正后的審計事務(wù)所名稱：深圳市鵬城會計師事務(wù)所有限公司（長城寬帶2011年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)本所審計，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告）。
綜上所述，以上重大會計差錯均產(chǎn)生于2010年前，并且足以影響財務(wù)報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷，長城寬帶按重大會計差錯對前期財務(wù)報表進(jìn)行了更正。成都鵬博士電信傳媒集團(tuán)股份有限公司2011年審會計師趙衛(wèi)國、洪霞認(rèn)為長城寬帶對重大會計差錯的處理，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》規(guī)定。
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本文標(biāo)題：鵬博士公告稱長城寬帶凈資產(chǎn)審查后為負(fù)
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