在中國(guó)證券市場(chǎng)監(jiān)管上，政府力量幾乎無(wú)處不在，但監(jiān)管成績(jī)卻一直遭人詬病。不過(guò)，股市監(jiān)管正發(fā)生變化，尤其是對(duì)違法違規(guī)的曝光力度和打擊力度在加大。
從證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站“稽查執(zhí)法”專欄披露的“案情發(fā)布”來(lái)看，2010年和2011年分別為15次和21次，2012年以來(lái)，就有27次。2012年4月底才被發(fā)現(xiàn)的原招商證券保薦人李黎明案，5月10日，稽查局即披露其違法事實(shí)，這在以前是不可想象的。
2000多公里之外，一個(gè)曾經(jīng)的小漁村，同樣的監(jiān)管力度升級(jí)事件正在上演。
記者獲悉，2012年4月，自深圳證監(jiān)局年初召開(kāi)轄區(qū)期貨公司內(nèi)控治理動(dòng)員會(huì)以來(lái)，各公司已制定工作計(jì)劃，現(xiàn)已全面進(jìn)入自查階段，重點(diǎn)是明確內(nèi)控責(zé)任、提供履職保障以及強(qiáng)化執(zhí)行力，“期貨公司內(nèi)控專項(xiàng)治理活動(dòng)，是深圳證監(jiān)局2012年期貨監(jiān)管的一項(xiàng)重要工作，分自查、整改和評(píng)估三階段進(jìn)行。”
事實(shí)上，類似的監(jiān)管活動(dòng)早已在179家上市公司、17家證券公司和17家基金公司不只一次的推行過(guò)，另一方面，率先推動(dòng)國(guó)債回購(gòu)制度改革、首創(chuàng)上市公司內(nèi)幕知情人名單登記報(bào)備制度、開(kāi)展年度審計(jì)監(jiān)管等多項(xiàng)一線監(jiān)管創(chuàng)新也頻頻出現(xiàn)在深圳。
“創(chuàng)新是被逼無(wú)奈”，今年二季度，張?jiān)茤|，時(shí)任深圳證監(jiān)局掌門人接受本報(bào)記者專訪時(shí)談道：“作為新興資本市場(chǎng)，當(dāng)你主動(dòng)去監(jiān)管肯定會(huì)發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題。要解決問(wèn)題，但又無(wú)經(jīng)驗(yàn)可循，怎么辦?只有創(chuàng)新，因?yàn)椴粍?chuàng)新就沒(méi)有監(jiān)管手段。”
2012年，自上而下的監(jiān)管新政大戲已拉開(kāi)，管中窺豹，選擇深圳證監(jiān)局作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一個(gè)樣本，它僅是資本市場(chǎng)二十周年中監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一個(gè)縮影，但正是他們的創(chuàng)新和努力，一直在推動(dòng)著市場(chǎng)發(fā)展。深圳證監(jiān)局是中國(guó)資本市場(chǎng)前哨崗位，這里有人登場(chǎng)，有人謝幕。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)——監(jiān)管之源
細(xì)看深圳證監(jiān)局近11年的監(jiān)管文件，審計(jì)是出現(xiàn)頻率最高詞之一。
1998年，深圳證管辦接手證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)監(jiān)管后發(fā)現(xiàn)，證券公司大多沒(méi)有經(jīng)嚴(yán)格審計(jì)、真實(shí)可信的財(cái)務(wù)報(bào)表。為扭轉(zhuǎn)監(jiān)管被動(dòng)局面，深圳證管辦強(qiáng)制要求，轄區(qū)內(nèi)各證券公司必須聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)其年報(bào)進(jìn)行全面審計(jì)。
2004年底，深圳證監(jiān)局率先開(kāi)展對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的證券公司、上市公司、期貨公司年報(bào)審計(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)管，明確區(qū)分監(jiān)管對(duì)象的會(huì)計(jì)責(zé)任、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任，把對(duì)監(jiān)管對(duì)象的直接監(jiān)管調(diào)整為通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)的直接監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)對(duì)上市公司等監(jiān)管對(duì)象的部分間接監(jiān)管，提高了監(jiān)管效率、市場(chǎng)自我糾錯(cuò)意識(shí)和能力，改進(jìn)了資本市場(chǎng)信息質(zhì)量。
2005年，創(chuàng)造性地開(kāi)展對(duì)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的全方位、全過(guò)程、同步跟蹤監(jiān)管，并針對(duì)不同監(jiān)管對(duì)象的特點(diǎn)和監(jiān)管目標(biāo)，各有側(cè)重。
2006年，將審計(jì)重點(diǎn)與日常監(jiān)管進(jìn)行有效銜接，全面關(guān)注和排查監(jiān)管對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)一步細(xì)化和固化審計(jì)監(jiān)管工作指引。
2007年，做好新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的銜接，并首次開(kāi)展對(duì)轄區(qū)基金業(yè)以內(nèi)控核查為重點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)管。
2008年突出事后問(wèn)責(zé)，這是年報(bào)審計(jì)監(jiān)管對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所問(wèn)責(zé)家數(shù)最多、責(zé)任追究力度最大的一年，深圳證監(jiān)局當(dāng)年對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所下發(fā)警示函的數(shù)量，超過(guò)證監(jiān)會(huì)全系統(tǒng)其他單位的總和。
“深圳轄區(qū)上市公司比較復(fù)雜，ST公司比例較高，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)刻不容緩。”張?jiān)茤|表示，為使轄區(qū)的上市公司得到健康有序的發(fā)展，在證監(jiān)會(huì)連續(xù)多年開(kāi)展的公司治理專項(xiàng)活動(dòng)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步落實(shí)監(jiān)管責(zé)任、中介機(jī)構(gòu)責(zé)任和企業(yè)責(zé)任，核心則是提高上市公司財(cái)務(wù)信息披露以及財(cái)務(wù)規(guī)范水平。
被動(dòng)的監(jiān)管新招
一直以來(lái)，資本市場(chǎng)中大股東對(duì)上市公司信息占用不公平的問(wèn)題一直是令人深惡痛絕的頑癥，雖然是法律法規(guī)禁止，但實(shí)際是禁而不止。
張?jiān)茤|提出，在深圳轄區(qū)推行內(nèi)幕信息知情人名單報(bào)備制度和上市公司治理非規(guī)范情況特別信息披露制度，并明確要求，轄區(qū)上市公司如存在向大股東、實(shí)際控制人報(bào)送未公開(kāi)信息的，上市公司應(yīng)對(duì)有關(guān)信息知情人進(jìn)行登記，并向深圳證監(jiān)局報(bào)備信息知情人名單。
2007年3月至2008年6月，深圳證監(jiān)局不僅將登記報(bào)備范圍從信息知情人延伸到其關(guān)系人，包括其配偶和共同生活的父母子女等，而且報(bào)備內(nèi)容也從有關(guān)人員姓名擴(kuò)大到身份證號(hào)、股東賬號(hào)及聯(lián)系電話等。
此后，深圳證監(jiān)局不斷將內(nèi)幕信息知情人監(jiān)管向深度拓展。按報(bào)備的內(nèi)幕信息知情人名單全面核查，結(jié)合股價(jià)異動(dòng)情況分析判斷，抓取監(jiān)管線索。
2009年，深圳證監(jiān)局根據(jù)內(nèi)幕信息知情人的異常交易發(fā)現(xiàn)的3名涉嫌內(nèi)幕交易人員立案稽查，并移送證監(jiān)會(huì)處理。
同年，融通基金公司基金經(jīng)理張野違規(guī)建“老鼠倉(cāng)”案件曝光后，張?jiān)茤|向轄區(qū)基金公司提出“盡責(zé)、合規(guī)、專業(yè)”的監(jiān)管要求，對(duì)基金經(jīng)理建“老鼠倉(cāng)”的行為將重拳出擊、絕不手軟，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，并將嚴(yán)肅追究基金管理公司和高管人員在相關(guān)方面的管理責(zé)任。
2009年8月，深圳證監(jiān)局主動(dòng)出擊，對(duì)轄區(qū)全部14家基金公司展開(kāi)突擊檢查。檢查發(fā)現(xiàn)兩家基金公司三名基金經(jīng)理違法違規(guī)買賣股票的線索，并迅速實(shí)施稽查提前介入，隨后展開(kāi)正式調(diào)查。
2010年9月，證監(jiān)會(huì)將其中一名基金經(jīng)理涉嫌犯罪的證據(jù)材料移送公安司法機(jī)關(guān)追究刑責(zé)，其他兩名基金經(jīng)理被處以取消基金從業(yè)資格、沒(méi)收違法所得、罰款和市場(chǎng)禁入的處罰。
“既要把轄區(qū)資本市場(chǎng)監(jiān)管好，保護(hù)廣大中小投資者利益，維護(hù)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)市場(chǎng)效率，” 面對(duì)諸多的監(jiān)管創(chuàng)新，張?jiān)茤|如是說(shuō)：“同時(shí)也要?jiǎng)?chuàng)造經(jīng)驗(yàn)、建言獻(xiàn)策。”
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本文標(biāo)題：證券監(jiān)管體系基因切片： 一個(gè)監(jiān)管者的13年出征
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